民營企業(yè)家曹德旺赴美建廠引發(fā)企業(yè)稅負(fù)爭論；世行報(bào)告稱我國企業(yè)總稅率達(dá)68%

上周末，民營企業(yè)家，福耀玻璃董事長曹德旺在接受媒體采訪時(shí)宣稱計(jì)劃在美國投資10億美元建廠，同時(shí)表示自己“出走”美國的原因是地價(jià)、能源、勞動力等實(shí)體經(jīng)濟(jì)的成本差異，“中國制造業(yè)的稅負(fù)比美國高35%”。這一言論隨即引發(fā)了外界對國內(nèi)企業(yè)稅負(fù)的熱議。

長期以來，圍繞企業(yè)稅負(fù)的爭論一直不絕，央行調(diào)查統(tǒng)計(jì)司司長盛松成今年3月份撰文稱，我國企業(yè)稅負(fù)在國際上處于較高水平。

分析人士認(rèn)為，由于稅收分布不均衡，加之產(chǎn)能、資源、土地等價(jià)格對企業(yè)成本的影響，使得企業(yè)“痛感”較為明顯。如何科學(xué)設(shè)計(jì)、有效簡化增值稅分檔及稅率，是企業(yè)稅負(fù)改革亟待解決的問題。

1 中國企業(yè)要交多少種稅？

中國社科院工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所副研究員李春瑜對新京報(bào)記者稱，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，涉及企業(yè)稅費(fèi)的超過10種。

多位專家表示，企業(yè)所得稅和增值稅是公司繳納的“大頭”。根據(jù)2008年《中華人民共和國所得稅法》，一般企業(yè)所得稅的稅率為應(yīng)納稅所得額的25%，但《所得稅法》也規(guī)定了各項(xiàng)稅收優(yōu)惠：比如對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。

根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，我國目前增值稅最高稅率為產(chǎn)品增值額（小規(guī)模納稅人除外）的17%，最低為3%。相比之下，日本的增值稅率為5%、韓國與越南均為10%、新加坡為7%。

一位不愿具名的稅收專家表示，與美國相比，中國很多稅種不一樣。中國對企業(yè)征收增值稅，是使得企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)增加了稅收，美國收銷售稅，是在最終銷售環(huán)節(jié)交稅，但是銷售稅由各州來收，所以存在很大差異。也就是說，在中國，企業(yè)是否盈利都需按照生產(chǎn)繳納增值稅，而在美國，企業(yè)不盈利基本就不用繳稅。

除了繳納所得稅、增值稅、消費(fèi)稅等稅收之外，我國部分企業(yè)還要在此基礎(chǔ)上繳納約13%的附加稅費(fèi)，包括7%的城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、5%的教育附加費(fèi)和1%的防洪費(fèi)。

2 中國制造企業(yè)稅負(fù)有多重？

到底一家企業(yè)的稅負(fù)有多重？新京報(bào)記者選擇了格力電器和另一家制造企業(yè)康力電梯作為樣本。

格力電器公布的2015年社會責(zé)任報(bào)告顯示，2015年公司共繳納各種稅金148.16億元，當(dāng)年的營收總額為1005.64億元，凈利潤為125.32億元，稅金占到了格力營業(yè)收入的14.7%，相當(dāng)于凈利潤的1.18倍。

康力電梯年報(bào)顯示，2015年公司上繳國家的各項(xiàng)稅費(fèi)為3.36億元，這一數(shù)字相當(dāng)于該公司當(dāng)年?duì)I收總額32.7億元的10.27%，4.88億元凈利潤總額的68.8%。

TCL董事長李東生在今年全國兩會上稱，在全球經(jīng)濟(jì)放緩、市場增長不足的背景下，我國制造業(yè)的平均利潤率已經(jīng)不足2%。城建、教育附加費(fèi)等制造業(yè)附加稅占銷售收入的比例接近0.5%，約占到平均利潤的四分之一。這讓本來利潤較低的制造業(yè)企業(yè)壓力更大。

財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長劉尚希在兩會期間接受新華社采訪時(shí)認(rèn)為，企業(yè)“稅感”重，主要在于稅收分布不均衡，有輕有重，造成有的企業(yè)痛感較明顯。此外，我國稅制不完善，稅基窄，傳導(dǎo)到企業(yè)身上，就可能感覺稅負(fù)重。

央行調(diào)查統(tǒng)計(jì)司司長盛松成今年3月份撰文稱，我國企業(yè)稅負(fù)在國際上處于較高水平。盛松成采用世界銀行世界發(fā)展指標(biāo)中的總稅率來衡量企業(yè)所承擔(dān)的稅負(fù)。總稅率是指企業(yè)的稅費(fèi)和強(qiáng)制繳費(fèi)占商業(yè)利潤的比例。2013年，我國企業(yè)的總稅率為67.8%，不僅明顯高于發(fā)達(dá)國家，也顯著高于發(fā)展中國家泰國和南非，僅略低于巴西。

根據(jù)世行與普華永道發(fā)布的最新報(bào)告，2016年，中國企業(yè)的總稅率達(dá)到了68%，位列世界第12位。